AUDITORIA OPERACIONAL COM FOCO POR PROCESSOS E RISCOS: UM ESTUDO NA ÁREA TRIBUTÁRIA
Resumo
Devido à complexidade do sistema tributário brasileiro o grau de riscos de desconformidade tributário em âmbito organizacional tende a ser alto, o que leva as empresas a adotarem diversas medidas para mitigar tais riscos, como a utilização de controles internos e auditoria interna. No entanto, no contexto de escritórios de contabilidade, apesar da existência de riscos de desconformidade tributária, a utilização de práticas de auditoria não é recorrente. Nesse contexto este artigo possui como objetivo verificar como é possível mitigar os riscos de desconformidade tributária de um escritório de contabilidade por intermédio de práticas de auditoria operacional. Trata-se de uma pesquisa-ação, exploratória e com abordagem qualitativa. O estudo é relevante para o âmbito acadêmico ao explorar abordagens da auditoria operacional ainda não estudadas e para o âmbito prático ao resultar em uma sugestão de plano de auditoria que pode ser utilizado na empresa estudada. Foram aplicadas práticas de auditoria operacional por processo e risco no setor fiscal de um escritório contábil da cidade de Santo Ângelo/RS. Concluiu-se que 80,49% dos riscos de desconformidade tributária identificados apresentaram um nível alto ou médio indicando que escritórios contábeis também podem estar expostos à graves riscos de desconformidade tributária e que as práticas de auditoria operacional por processos e riscos podem contribuir para a mitigação de tais riscos.
